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《公开发行证券的公司信息披露编报规则第号———年度内部控制评价报告的一般规定》《商业银行内部控制评价指南》相关知识。 题目预览

• 第 1 题 单选题
  根据《公开发行证券的公司信息披露编报规则第21号———年度内部控制评价报告的一般规定》，年度内部控制评价报告的基准日是（ ）。
  • A. 12月31日
  • B. 6月30日
  • C. 3月31日
  • D. 10月31日
  解析：该规定明确年度内部控制评价报告的基准日为每年12月31日，与会计年度保持一致，因此选A。
• 第 2 题 单选题
  根据《商业银行内部控制评价指南》，商业银行内部控制评价应当遵循的原则不包括（ ）。
  • A. 全面性原则
  • B. 重要性原则
  • C. 盈利性原则
  • D. 客观性原则
  解析：《商业银行内部控制评价指南》要求评价遵循全面性、重要性、客观性等原则，盈利性属于经营目标而非评价原则，因此选C。
• 第 3 题 单选题
  根据《公开发行证券的公司信息披露编报规则第21号———年度内部控制评价报告的一般规定》，内部控制评价报告应当由（ ）签署。
  • A. 财务负责人
  • B. 董事会秘书
  • C. 内部审计负责人
  • D. 公司董事会
  解析：该规定要求年度内部控制评价报告由公司董事会签署并披露，以体现董事会对内部控制评价的最终责任，因此选D。
• 第 4 题 单选题
  根据《商业银行内部控制评价指南》，内部控制评价的最终目的是（ ）。
  • A. 促进商业银行安全稳健运行和可持续发展
  • B. 提高商业银行的资产规模
  • C. 增加商业银行的中间业务收入
  • D. 扩大商业银行的市场份额
  解析：《商业银行内部控制评价指南》指出，内部控制评价旨在促进商业银行建立健全内部控制体系，保障安全稳健运行和可持续发展，因此选A。
• 第 5 题 判断题
  根据《公开发行证券的公司信息披露编报规则第21号———年度内部控制评价报告的一般规定》，年度内部控制评价报告应当披露内部控制评价工作的总体情况。
  • A. 对
  • B. 错
  解析：该规定要求年度内部控制评价报告披露评价工作的总体情况，包括评价范围、评价方法、评价依据等，因此说法正确。
• 第 6 题 判断题
  根据《商业银行内部控制评价指南》，内部控制评价只能由外部审计机构实施，商业银行内部人员不得参与。
  • A. 对
  • B. 错
  解析：《商业银行内部控制评价指南》规定内部控制评价可由商业银行内部组织实施，也可委托外部机构，内部人员可以参与评价工作，因此说法错误。
• 第 7 题 多选题
  根据《公开发行证券的公司信息披露编报规则第21号———年度内部控制评价报告的一般规定》，年度内部控制评价报告至少应当包括（ ）。
  • A. 内部控制评价工作的总体情况
  • B. 内部控制评价的依据
  • C. 内部控制评价的范围
  • D. 内部控制缺陷及其认定情况
  • E. 内部控制有效性的结论
  解析：该规定要求年度内部控制评价报告至少包括评价工作总体情况、评价依据、评价范围、评价程序和方法、缺陷认定及整改情况、有效性结论等内容，五个选项均属于应披露内容，因此全选。
• 第 8 题 多选题
  根据《商业银行内部控制评价指南》，商业银行内部控制评价应当遵循的原则包括（ ）。
  • A. 全面性原则
  • B. 重要性原则
  • C. 客观性原则
  • D. 独立性原则
  • E. 盈利性原则
  解析：《商业银行内部控制评价指南》规定评价应遵循全面性、重要性、客观性、独立性等原则，盈利性不是评价原则，因此排除E，选ABCD。