风险管理师四级中级工-金融风险管理师 详细题库

业务子流程风险管理与内控评价 题目预览

• 第 1 题 单选题
  在返回测试中，如果测试样本的实际结果与预期控制目标不一致，且该差异并非由测试人员操作失误造成，则通常应当将该差异认定为（ ）。
  • A. 控制设计缺陷
  • B. 控制运行缺陷
  • C. 控制目标更新
  • D. 控制测试抽样误差
  解析：返回测试用于验证控制在实际运行中是否有效。当实际结果与预期控制目标不一致且排除测试人员操作失误后，说明控制在实际执行中没有按设计意图有效运行，属于控制运行缺陷。控制设计缺陷通常是在穿行测试或设计评价阶段识别；控制目标更新属于目标调整；抽样误差需要通过扩大样本或重新抽样排除，不能直接认定为缺陷。
• 第 2 题 单选题
  返回测试的核心目的之一是验证关键控制点在实际业务发生后是否仍然按照（ ）持续运行。
  • A. 管理层的临时要求
  • B. 外部审计的整改建议
  • C. 设计时的预期标准
  • D. 业务部门的操作习惯
  解析：返回测试是对已发生的交易或事项进行回溯性测试，用以验证关键控制是否按照设计时确定的预期标准持续、一致地运行。管理层临时要求、外部审计整改建议和业务部门操作习惯都不是返回测试判断控制有效性的基准，设计时的预期标准才是核心依据。
• 第 3 题 单选题
  在确定返回测试的样本量时，如果某一关键控制的发生频率较高且拟信赖程度较高，通常应当（ ）。
  • A. 减少样本量以降低测试成本
  • B. 仅测试一笔业务即可得出结论
  • C. 完全依赖穿行测试结果替代返回测试
  • D. 适当增加样本量以获取充分适当的证据
  解析：样本量的确定需要综合考虑控制发生频率、拟信赖程度、可容忍偏差率以及可接受的信赖过度风险。发生频率高且拟信赖程度高时，需要更多样本以获取充分适当的测试证据。减少样本量、仅测试一笔或完全依赖穿行测试都会导致证据不充分，无法支持控制有效性的结论。
• 第 4 题 单选题
  当返回测试发现控制偏差后，测试人员首先应当做的是（ ）。
  • A. 直接认定该控制整体无效并停止测试
  • B. 分析偏差性质并判断是否属于系统性缺陷
  • C. 立即要求被测试部门更换操作人员
  • D. 忽略该偏差并继续按原计划测试
  解析：发现偏差后，测试人员应先分析偏差的性质、原因和影响范围，判断其属于孤立性偏差还是系统性缺陷，再决定是否扩大测试范围或调整测试结论。直接认定整体无效、要求更换人员或忽略偏差都不符合职业审慎要求。
• 第 5 题 判断题
  返回测试与穿行测试的区别之一在于，穿行测试通常追踪少量交易从起点到终点的全过程，而返回测试更侧重于对控制运行有效性进行一定样本量的验证。
  • A. 对
  • B. 错
  解析：穿行测试主要用于了解业务流程、确认控制设计是否得到执行，通常选取少量交易从头到尾追踪；返回测试则是在控制设计有效的基础上，通过一定样本量验证控制是否持续有效运行。两者的目的和样本策略确有差异，该表述正确。
• 第 6 题 判断题
  在返回测试中，如果测试人员发现一笔交易存在控制偏差，就可以直接得出该控制整体无效的结论，无需考虑偏差的性质和影响。
  • A. 对
  • B. 错
  解析：发现单笔偏差不能直接推断整体控制无效。测试人员需要分析偏差的性质、原因、是否属于系统性缺陷，并考虑扩大样本或调整测试程序，再综合判断控制有效性。直接得出整体无效的结论缺乏充分依据。
• 第 7 题 多选题
  返回测试方法要点通常包括以下哪些内容。
  • A. 明确测试的控制目标和关键控制点
  • B. 根据控制频率和拟信赖程度确定样本量
  • C. 采用随机或系统抽样等方法选取测试样本
  • D. 对发现的偏差分析原因并评估其影响
  • E. 仅依据被测试部门的口头说明形成测试结论
  解析：返回测试要点包括明确控制目标和关键控制点、合理确定样本量、科学选取样本、对偏差进行分析和评估，并形成有证据支持的结论。仅依据被测试部门口头说明不足以形成测试结论，因此E项不属于返回测试方法要点。
• 第 8 题 多选题
  在返回测试中，当发现控制偏差后，测试人员可以采取的处理措施包括以下哪些。
  • A. 分析偏差属于孤立性还是系统性
  • B. 扩大样本量以验证偏差的发生范围
  • C. 评估该偏差对控制有效性结论的影响
  • D. 直接删除偏差样本以保持测试结果整洁
  • E. 必要时调整测试程序或重新确定测试重点
  解析：发现偏差后，测试人员应分析偏差性质、扩大样本验证范围、评估对结论的影响，必要时调整测试程序或测试重点。删除偏差样本属于篡改测试证据，严重违反职业道德和测试要求，因此D项错误。