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内部控制规范与指引 题目预览

• 第 1 题 单选题
  根据《企业内部控制基本规范》，企业建立与实施内部控制应当遵循的首要原则是（ ）。
  • A. 全面性原则
  • B. 重要性原则
  • C. 制衡性原则
  • D. 成本效益原则
  解析：《企业内部控制基本规范》第四条规定，企业建立与实施内部控制应当遵循全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原则和成本效益原则，其中全面性原则要求内部控制贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项，属于基础性首要原则。
• 第 2 题 单选题
  《企业内部控制基本规范》规定，企业应当结合内部监督情况，定期对内部控制的有效性进行自我评价，并出具（ ）。
  • A. 审计报告
  • B. 内部控制自我评价报告
  • C. 风险评估报告
  • D. 合规管理报告
  解析：《企业内部控制基本规范》第四十六条明确要求企业结合内部监督情况定期对内部控制的有效性进行自我评价，出具内部控制自我评价报告，以促进内部控制的持续改进。
• 第 3 题 单选题
  《企业内部控制配套指引》中，用于指导企业开展内部控制评价工作、规范评价程序和评价报告的是（ ）。
  • A. 《企业内部控制应用指引》
  • B. 《企业内部控制审计指引》
  • C. 《企业内部控制评价指引》
  • D. 《企业内部控制基本规范》
  解析：《企业内部控制配套指引》由应用指引、评价指引和审计指引组成，其中评价指引用于规范企业内部控制自我评价的内容、程序、方法和报告，帮助企业发现内部控制缺陷并加以改进。
• 第 4 题 单选题
  根据《企业内部控制基本规范》，企业内部控制的目标不包括（ ）。
  • A. 合理保证企业经营管理合法合规
  • B. 合理保证企业资产安全
  • C. 合理保证企业财务报告及相关信息真实完整
  • D. 确保企业实现利润最大化
  解析：《企业内部控制基本规范》第三条规定内部控制目标包括合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略，并不包括确保利润最大化这一具体经营指标。
• 第 5 题 判断题
  《企业内部控制基本规范》要求企业应当将内部控制流程与信息系统相结合，实现对业务和事项的自动控制，减少或消除人为操纵因素。
  • A. 对
  • B. 错
  解析：《企业内部控制基本规范》第四十一条规定，企业应当利用信息技术促进信息的集成与共享，将内部控制流程与信息系统相结合，实现对业务和事项的自动控制，减少或消除人为操纵因素，该表述正确。
• 第 6 题 判断题
  根据《企业内部控制配套指引》，企业内部控制审计指引适用于企业自身开展的内部控制有效性评价工作。
  • A. 对
  • B. 错
  解析：《企业内部控制审计指引》是规范会计师事务所接受委托对企业内部控制有效性进行审计的指引，企业自身开展内部控制有效性评价应适用《企业内部控制评价指引》，该表述混淆了两者的适用范围，因此错误。
• 第 7 题 多选题
  根据《企业内部控制基本规范》，企业建立与实施内部控制应当遵循的原则包括（ ）。
  • A. 全面性原则
  • B. 重要性原则
  • C. 制衡性原则
  • D. 适应性原则
  • E. 利润最大化原则
  解析：《企业内部控制基本规范》第四条规定企业建立与实施内部控制应当遵循全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原则和成本效益原则，利润最大化原则不属于内部控制原则，故选项E错误。
• 第 8 题 多选题
  《企业内部控制基本规范》所称内部控制的要素包括（ ）。
  • A. 内部环境
  • B. 风险评估
  • C. 控制活动
  • D. 信息与沟通
  • E. 外部审计
  解析：《企业内部控制基本规范》第五条规定内部控制包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五个要素，外部审计属于外部监督范畴，不属于内部控制要素，故选项E错误。