风险管理师四级中级工-金融风险管理师 详细题库

风险内控体系的监督与评价 题目预览

• 第 1 题 单选题
  在风险内控体系的监督与评价中，内部审计部门应当保持（ ），以确保监督评价的独立性和客观性。
  • A. 业务上的从属地位
  • B. 组织上的独立地位
  • C. 经营上的决策权力
  • D. 财务上的审批权限
  解析：内部审计部门只有保持组织上的独立地位，才能不受其他业务部门和管理层的干扰，独立开展监督与评价工作，保证审计结论的客观公正。
• 第 2 题 单选题
  内部审计部门在风险内控监督评价中的首要职责是（ ）。
  • A. 直接参与业务经营决策
  • B. 制定并执行风险控制措施
  • C. 对风险内控体系进行独立监督和评价
  • D. 代替业务部门承担风险责任
  解析：内部审计部门不直接参与业务经营和风险控制措施的制定执行，其核心职责是对风险内控体系进行独立监督和评价，促进体系持续改进。
• 第 3 题 单选题
  内部审计部门在开展风险内控评价后，应当向（ ）报告评价结果，以推动问题整改。
  • A. 董事会或高级管理层
  • B. 被审计业务部门负责人
  • C. 外部监管部门
  • D. 普通员工代表
  解析：内部审计部门应将评价结果向董事会或高级管理层报告，由其推动整改和问责，从而保证监督评价的权威性和有效性。
• 第 4 题 单选题
  为确保监督评价质量，内部审计部门应当建立并执行（ ），规范审计计划、实施、报告和后续跟踪等环节。
  • A. 业务营销考核制度
  • B. 财务报销审批制度
  • C. 员工考勤管理制度
  • D. 内部审计质量控制制度
  解析：内部审计质量控制制度覆盖审计计划、实施、报告和后续跟踪等全过程，是保证监督评价工作质量的重要制度保障。
• 第 5 题 判断题
  内部审计部门可以参与风险内控措施的具体制定和执行，以便更好地开展监督评价工作。
  • A. 对
  • B. 错
  解析：内部审计部门若参与风险内控措施的具体制定和执行，将损害其独立性和客观性，因此不应参与具体制定和执行，只应进行独立监督和评价。
• 第 6 题 判断题
  内部审计部门应当对风险内控体系监督评价中发现的问题进行后续跟踪，督促相关部门整改落实。
  • A. 对
  • B. 错
  解析：后续跟踪是内部审计监督评价工作的重要环节，通过跟踪整改情况可以确保发现的问题得到有效解决，促进风险内控体系持续完善。
• 第 7 题 多选题
  内部审计部门在风险内控体系监督与评价中的职责包括（ ）。
  • A. 制定内部审计章程和审计计划
  • B. 独立开展风险内控评价并报告结果
  • C. 直接执行具体业务的风险控制措施
  • D. 对审计发现问题进行后续跟踪
  • E. 代替管理层作出风险决策
  解析：内部审计部门的职责包括制定审计章程和计划、独立开展评价并报告结果、对发现问题进行后续跟踪等；直接执行风险控制措施和代替管理层决策均不属于其职责，且会损害独立性。
• 第 8 题 多选题
  为保证风险内控监督评价的独立性和客观性，内部审计部门应当（ ）。
  • A. 在组织上保持独立地位
  • B. 直接参与被审计部门的日常经营
  • C. 审计人员避免与被审计事项存在利益冲突
  • D. 建立并执行内部审计质量控制制度
  • E. 由被审计部门负责人领导审计工作
  解析：保持组织独立、避免利益冲突、建立质量控制制度均有助于保证审计的独立性和客观性；参与被审计部门日常经营和由被审计部门负责人领导审计工作都会损害独立性。