风险管理师四级中级工-金融风险管理师 详细题库

风险内控审计的程序与要求 题目预览

• 第 1 题 单选题
  风险内控审计工作准则要求，审计人员应当保持（ ），在执行审计任务时不受任何可能影响其专业判断的因素干扰。
  • A. 独立性
  • B. 保密性
  • C. 客观性
  • D. 公正性
  解析：独立性是风险内控审计工作准则中的核心要求，指审计人员执行任务时不受干扰，以保证专业判断的客观公正。保密性、客观性、公正性虽也是审计原则，但题干强调不受干扰，对应独立性。
• 第 2 题 单选题
  根据风险内控审计工作准则，审计工作底稿的保存期限一般自审计报告日起不少于（ ）。
  • A. 三年
  • B. 五年
  • C. 十年
  • D. 十五年
  解析：风险内控审计工作准则通常要求审计工作底稿自审计报告日起至少保存十年，以满足监管检查和后续追溯需要。三年、五年过短，十五年并非最低统一要求。
• 第 3 题 单选题
  金融分支机构开展风险内控审计时，审计人员应当在实施审计前向被审计单位送达（ ），以明确审计范围和配合要求。
  • A. 审计报告
  • B. 审计通知书
  • C. 管理建议书
  • D. 整改承诺书
  解析：审计通知书是审计实施前向被审计单位发出的正式文书，用于告知审计时间、范围和要求，保障审计程序合规。审计报告是审计结束后形成，管理建议书和整改承诺书属于后续环节。
• 第 4 题 单选题
  风险内控审计工作准则要求，审计人员对审计过程中获取的涉及被审计单位商业秘密的信息应当（ ）。
  • A. 向全员公开
  • B. 用于外部交流
  • C. 严格保密
  • D. 随意留存
  解析：保密性是风险内控审计工作准则的基本要求，审计人员对获取的商业秘密信息应严格保密，不得擅自公开或用于无关用途。向全员公开、用于外部交流、随意留存均违反保密要求。
• 第 5 题 判断题
  风险内控审计工作准则要求审计人员具备相应的专业胜任能力，并持续接受后续教育培训。
  • A. 对
  • B. 错
  解析：该说法正确。专业胜任能力是审计人员开展风险内控审计的基础，持续后续教育有助于保持和提升专业能力，符合工作准则要求。
• 第 6 题 判断题
  金融分支机构风险内控审计报告经审计部门负责人签发后，无需征求被审计单位意见即可直接对外披露。
  • A. 对
  • B. 错
  解析：该说法错误。风险内控审计报告通常需要征求被审计单位意见，经规定程序审定后按权限报送或披露，不能由审计部门负责人签发后直接对外披露。
• 第 7 题 多选题
  风险内控审计工作准则对审计人员提出的基本要求包括（ ）。
  • A. 保持独立性
  • B. 具备专业胜任能力
  • C. 遵守保密原则
  • D. 随意简化审计程序
  • E. 保持客观公正
  解析：独立性、专业胜任能力、保密原则和客观公正均是风险内控审计工作准则对审计人员的基本要求。随意简化审计程序会降低审计质量，违反准则要求，故不选D。
• 第 8 题 多选题
  金融分支机构风险内控审计程序中，属于审计实施阶段主要工作内容的有（ ）。
  • A. 编制审计方案
  • B. 进行控制测试
  • C. 实施实质性程序
  • D. 收集审计证据
  • E. 跟踪整改落实
  解析：控制测试、实质性程序和收集审计证据均属于审计实施阶段的核心工作。编制审计方案属于审计准备阶段，跟踪整改落实属于审计后续阶段，故不选A和E。