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业务活动风险内控手册的编写方法 题目预览

• 第 1 题 单选题
  在选用业务活动风险内控手册的编写方法时，若业务活动流程简单、参与人员少且风险点集中，通常优先选用的方法是（ ）。
  • A. 访谈法
  • B. 流程图法
  • C. 文字叙述法
  • D. 问卷调查法
  解析：文字叙述法适用于流程简单、参与人员少且风险点集中的业务活动，能够以较低成本清晰描述控制要求；流程图法更适合流程复杂、环节较多的活动，访谈法和问卷调查法属于资料收集手段而非手册编写方法。
• 第 2 题 单选题
  采用流程图法编写业务活动风险内控手册时，为准确识别关键控制点，最应当同步配套使用的方法是（ ）。
  • A. 文字叙述法
  • B. 风险控制矩阵法
  • C. 经验判断法
  • D. 德尔菲法
  解析：流程图法能够直观呈现业务流转路径，但难以明确每个节点的控制责任与风险应对措施，需配套风险控制矩阵法将流程节点、风险点、控制措施和责任岗位一一对应，从而保证手册的可操作性。
• 第 3 题 单选题
  当企业业务活动涉及多个部门交叉、风险内控要求差异较大时，编写手册宜采用（ ）作为主导方法，并辅以其他方法。
  • A. 单一文字叙述法
  • B. 经验判断法
  • C. 问卷调查法
  • D. 风险控制矩阵法
  解析：多部门交叉、风险内控要求差异较大时，风险控制矩阵法能够按业务活动和风险类别逐项梳理控制目标、控制措施、责任部门与文档记录，便于跨部门协调和统一管理，因此宜作为主导方法。
• 第 4 题 单选题
  选用业务活动风险内控手册编写方法时，首先应当考虑的决定性因素是（ ）。
  • A. 业务活动的复杂程度与风险特征
  • B. 编写人员的个人偏好
  • C. 同行业其他企业的做法
  • D. 手册印刷和排版的美观程度
  解析：编写方法的选择应以业务活动本身的复杂程度、风险特征和管理需求为根本依据，编写人员偏好、同行做法和排版美观均不能作为决定性因素，否则容易导致手册与实际业务脱节。
• 第 5 题 判断题
  业务活动风险内控手册的编写方法一经选定，在手册使用周期内不得因业务变化而调整。
  • A. 对
  • B. 错
  解析：编写方法应随业务活动复杂程度、风险特征和管理要求的变化而动态调整，当业务流程或风险状况发生重大变化时，应及时评估并优化编写方法，以保证手册的适用性和有效性。
• 第 6 题 判断题
  风险控制矩阵法能够将业务活动中的风险点、控制措施、责任岗位和控制文档对应列示，适合用于跨部门业务活动风险内控手册的编写。
  • A. 对
  • B. 错
  解析：风险控制矩阵法以矩阵形式将风险点、控制措施、责任岗位和控制文档一一对应，结构清晰、责任明确，特别适合涉及多个部门的业务活动，是编写风险内控手册的常用方法之一。
• 第 7 题 多选题
  选用业务活动风险内控手册编写方法时，通常需要综合考虑的因素包括（ ）。
  • A. 业务活动的复杂程度
  • B. 风险点分布的集中程度
  • C. 参与部门和岗位的数量
  • D. 手册使用者的阅读与执行习惯
  • E. 编写人员的职称高低
  解析：业务活动复杂程度、风险点分布、参与部门岗位数量以及使用者的阅读执行习惯都会直接影响编写方法的适用性；编写人员职称高低与手册编写方法是否适用没有必然联系，不应作为选用依据。
• 第 8 题 多选题
  下列属于业务活动风险内控手册常用编写方法的有（ ）。
  • A. 文字叙述法
  • B. 流程图法
  • C. 风险控制矩阵法
  • D. 混合编写法
  • E. 资产折旧法
  解析：文字叙述法、流程图法、风险控制矩阵法以及将多种方法结合使用的混合编写法，均是业务活动风险内控手册的常用编写方法；资产折旧法属于会计核算方法，与手册编写方法无关。