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业务部门内部控制工作报告 题目预览

• 第 1 题 单选题
  在关键业务流程内部控制专项检查中，用于验证业务活动是否按既定授权审批程序执行的最直接方法是（ ）。
  • A. 重新执行
  • B. 观察
  • C. 检查
  • D. 访谈
  解析：重新执行是指检查人员独立按照被检查单位的控制程序重新操作一遍，能够最直接地验证授权审批是否按既定程序执行，因此是最直接的方法。观察、检查和访谈虽然也能获取证据，但验证力度相对较弱。
• 第 2 题 单选题
  对关键业务流程内部控制进行专项检查时，若需要了解控制活动是否在检查期间持续有效运行，最适宜采用的程序是（ ）。
  • A. 询问管理层
  • B. 穿行测试
  • C. 控制测试
  • D. 分析程序
  解析：控制测试旨在验证控制活动在整个检查期间是否持续有效运行，是获取控制运行有效性证据的核心程序。穿行测试主要用于了解流程和确认控制设计，分析程序多用于总体合理性判断。
• 第 3 题 单选题
  在关键业务流程内部控制专项检查中，检查人员通过抽取一定数量的样本并检查其是否附有审批签字，以评价控制执行频率和偏差率，这种程序属于（ ）。
  • A. 风险评估程序
  • B. 实质性程序
  • C. 控制测试中的抽样检查
  • D. 穿行测试
  解析：通过抽样检查审批签字等控制痕迹来评价控制执行频率和偏差率，属于控制测试中的抽样检查方法。穿行测试侧重从头到尾了解一笔业务，实质性程序侧重直接发现认定层次的错报。
• 第 4 题 单选题
  关键业务流程内部控制专项检查中，对发现的内部控制缺陷进行分级时，判断缺陷严重程度的核心依据是（ ）。
  • A. 缺陷发生的具体时间
  • B. 缺陷涉及的部门层级
  • C. 缺陷可能导致的错报或损失程度
  • D. 缺陷被发现的难易程度
  解析：内部控制缺陷的严重程度主要取决于其可能导致的错报或损失程度，以及发生的可能性和影响范围。发生时间、部门层级和发现难易程度只是辅助判断因素，不能作为核心依据。
• 第 5 题 判断题
  关键业务流程内部控制专项检查中，检查人员应当仅关注控制活动是否得到执行，而不必考虑控制设计本身是否合理。
  • A. 对
  • B. 错
  解析：该说法错误。专项检查既要评价控制设计的合理性，也要评价控制执行的有效性。如果控制设计本身存在缺陷，即使得到执行也无法有效防范风险。
• 第 6 题 判断题
  在关键业务流程内部控制专项检查中，穿行测试可以帮助检查人员确认对业务流程和控制活动的了解是否准确，并识别关键控制点。
  • A. 对
  • B. 错
  解析：该说法正确。穿行测试通过选取一笔或几笔业务从头到尾追踪，能够验证检查人员对流程和控制的理解是否准确，并有助于识别关键控制点。
• 第 7 题 多选题
  关键业务流程内部控制专项检查中，常用的程序与方法包括（ ）。
  • A. 询问被检查单位相关人员
  • B. 观察业务活动的实际执行情况
  • C. 检查相关文件和记录
  • D. 重新执行关键控制活动
  • E. 直接代替管理层作出经营决策
  解析：询问、观察、检查、重新执行都是内部控制专项检查中常用的程序与方法。直接代替管理层作出经营决策不属于检查程序，也超出了检查人员的职责范围。
• 第 8 题 多选题
  对关键业务流程内部控制进行专项检查时，检查内容通常应当涵盖的方面有（ ）。
  • A. 业务流程中的关键控制点是否设置合理
  • B. 控制活动是否得到持续有效执行
  • C. 不相容职务是否实现有效分离
  • D. 授权审批程序是否得到遵循
  • E. 被检查单位的市场占有率变化情况
  解析：关键业务流程内部控制专项检查的内容主要包括关键控制点设置的合理性、控制执行的持续有效性、不相容职务分离以及授权审批遵循情况等。市场占有率变化属于经营分析范畴，不是内部控制专项检查的内容。