风险管理师二级技师-企业风险管理师 详细题库

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• 第 1 题 单选题
  企业内部控制环境评价的范围首先应覆盖的是（ ）。
  • A. 治理结构与企业文化
  • B. 存货盘点流程
  • C. 产品成本核算
  • D. 销售合同审批
  解析：内部控制环境是内部控制的基础，其评价范围首先包括治理结构、机构设置与权责分配、企业文化、人力资源政策等顶层因素，存货盘点、成本核算、销售审批属于具体业务层面的控制活动。
• 第 2 题 单选题
  在确定企业内部控制环境评价范围时，需要重点关注组织架构中（ ）的设置与运行情况。
  • A. 生产车间
  • B. 审计委员会
  • C. 仓储部门
  • D. 研发小组
  解析：审计委员会是治理结构的重要组成部分，负责监督内部控制和财务报告，属于控制环境评价的核心范围；生产车间、仓储部门、研发小组属于具体运营单元，不是控制环境评价的首要关注点。
• 第 3 题 单选题
  企业内部控制环境评价的范围应当涵盖人力资源政策中的（ ）环节。
  • A. 原材料采购
  • B. 设备维护
  • C. 员工招聘与培训
  • D. 产成品发运
  解析：人力资源政策是控制环境的重要构成要素，其评价范围包括员工招聘、培训、考核、晋升与薪酬等环节；原材料采购、设备维护、产成品发运属于业务循环控制，不属于控制环境评价的直接范围。
• 第 4 题 单选题
  对企业内部控制环境评价的范围进行界定时，下列内容中通常应纳入评价范围的是（ ）。
  • A. 银行对账单编制
  • B. 固定资产折旧方法
  • C. 存货跌价准备计提
  • D. 管理层的诚信与价值观
  解析：管理层的诚信与价值观属于控制环境中的软性因素，直接影响员工行为和内控有效性，应纳入控制环境评价范围；银行对账单编制、折旧方法、跌价准备计提属于具体会计处理或控制活动。
• 第 5 题 判断题
  企业内部控制环境评价的范围包括治理结构、机构设置与权责分配、企业文化、人力资源政策以及内部审计机制等内容。
  • A. 对
  • B. 错
  解析：该表述正确。控制环境是内部控制五要素之首，其评价范围涵盖治理结构、机构设置与权责分配、企业文化、人力资源政策、内部审计机制等顶层环境因素。
• 第 6 题 判断题
  企业内部控制环境评价只需关注财务报告相关的控制活动，不必考虑管理层的经营理念和诚信价值观。
  • A. 对
  • B. 错
  解析：该表述错误。控制环境评价范围不仅包括财务报告相关控制，还必须关注管理层的经营理念、诚信与价值观、治理结构、企业文化等软性环境因素，这些对内部控制整体有效性具有基础性影响。
• 第 7 题 多选题
  企业内部控制环境评价的范围通常包括（ ）。
  • A. 治理结构及议事规则
  • B. 机构设置与权责分配
  • C. 企业文化与经营理念
  • D. 人力资源政策与实务
  • E. 具体存货盘点程序
  解析：控制环境评价范围包括治理结构、机构设置与权责分配、企业文化与经营理念、人力资源政策与实务等顶层因素；具体存货盘点程序属于控制活动层面的内容，不属于控制环境评价范围。
• 第 8 题 多选题
  在界定企业内部控制环境评价范围时，下列属于应关注内容的有（ ）。
  • A. 董事会及其专门委员会的运作
  • B. 管理层的诚信与价值观
  • C. 内部审计机构的独立性与权威性
  • D. 员工的胜任能力与培训机制
  • E. 车间设备的具体折旧年限
  解析：董事会运作、管理层诚信与价值观、内部审计独立性与权威性、员工胜任能力与培训机制均属于控制环境评价范围；车间设备的具体折旧年限属于会计政策与具体控制活动，不属于控制环境评价范围。