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风险内控体系的监督与评价 题目预览

• 第 1 题 单选题
  在风险内控体系的监督与评价中，负责对风险管理与内部控制体系整体有效性进行独立评价的主体通常是（ ）。
  • A. 董事会下设的审计委员会
  • B. 各业务部门负责人
  • C. 一线操作岗位人员
  • D. 外部会计师事务所
  解析：审计委员会作为董事会下设的专门委员会，承担对风险管理与内部控制体系整体有效性进行独立评价的职责，业务部门负责人和一线操作岗位人员属于执行层，外部会计师事务所通常提供外部审计服务而非内部独立评价主体。
• 第 2 题 单选题
  风险管理师在开展监督工作时，若发现某业务部门未按制度执行风险控制措施，首先应当（ ）。
  • A. 直接向监管机构报告
  • B. 要求该部门立即整改并记录
  • C. 解除该部门负责人的职务
  • D. 暂停该部门全部业务活动
  解析：监督发现执行偏差时，首要职责是要求责任部门立即整改并形成记录，后续根据严重程度再决定是否升级报告或采取进一步措施，直接报告监管机构、解除职务或暂停全部业务均超出监督主体的常规权限。
• 第 3 题 单选题
  关于监督与评价主体的职责分工，下列说法正确的是（ ）。
  • A. 内部审计部门负责设计业务层面的风险控制流程
  • B. 风险管理部门负责对内部控制缺陷进行整改落实
  • C. 业务部门负责本领域风险内控的日常自我监督
  • D. 监事会负责制定年度风险管理战略目标
  解析：业务部门作为风险内控的第一道防线，负责本领域风险内控的日常自我监督，内部审计部门负责独立监督评价，风险管理部门负责统筹协调，整改落实由责任部门承担，战略目标由董事会审定，因此只有选项C正确。
• 第 4 题 单选题
  监督的内容中，对风险控制措施执行情况的监督重点不包括（ ）。
  • A. 控制措施是否得到持续执行
  • B. 执行过程中是否存在越权行为
  • C. 控制措施的执行成本是否为零
  • D. 执行偏差是否及时得到纠正
  解析：监督控制措施执行的重点在于执行的持续性、合规性和偏差纠正情况，任何控制措施都会产生合理成本，要求执行成本为零既不现实也不属于监督内容，故选项C不属于监督重点。
• 第 5 题 判断题
  监督与评价主体在职责分工上应当遵循相互制衡原则，避免同一部门既负责执行又负责独立评价。
  • A. 对
  • B. 错
  解析：相互制衡是风险内控监督体系的基本原则，执行与独立评价应当分离，否则会削弱监督的客观性和有效性，因此该说法正确。
• 第 6 题 判断题
  业务部门在风险内控监督中的职责仅限于配合外部审计，不承担日常自我监督责任。
  • A. 对
  • B. 错
  解析：业务部门是风险内控的第一道防线，承担本领域日常自我监督责任，配合外部审计只是其职责的一部分，因此该说法错误。
• 第 7 题 多选题
  监督与评价主体在监督内容上的职责分工通常涉及（ ）。
  • A. 对风险控制措施执行情况的日常监督
  • B. 对内部控制缺陷整改情况的跟踪验证
  • C. 对风险管理体系整体有效性的独立评价
  • D. 对业务经营指标的日常统计与报送
  • E. 对重大风险事件应对处置的专项监督
  解析：监督内容涉及日常监督、整改跟踪验证、整体有效性独立评价以及重大风险事件专项监督，业务经营指标的日常统计与报送属于业务运营职责，不属于监督与评价主体的监督内容分工。
• 第 8 题 多选题
  关于监督内容中监督与评价主体的职责，下列表述正确的有（ ）。
  • A. 监督主体应关注风险控制措施与业务实际的适配性
  • B. 评价主体应独立于被评价的业务执行部门
  • C. 监督主体可代替业务部门直接实施风险控制措施
  • D. 评价主体应形成书面评价结论并提出改进建议
  • E. 监督主体应定期向治理层报告监督发现的重要问题
  解析：监督主体应关注控制措施适配性并定期报告重要问题，评价主体应保持独立性并形成书面结论提出建议，但监督主体不能代替业务部门直接实施控制措施，否则会破坏职责分工与制衡，故选项C错误。