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风险内控持续改进计划的主要内容、内控缺陷整改的再评价程序与方法 题目预览

• 第 1 题 单选题
  在风险内控持续改进计划中，改进范围首先应覆盖（ ）。
  • A. 企业所有业务流程和所有层级
  • B. 仅财务报告相关的内部控制
  • C. 仅管理层指定的高风险领域
  • D. 仅外部审计发现问题的部门
  解析：风险内控持续改进计划的范围应具有全面性，覆盖企业所有业务流程、所有层级和所有单位，而不仅限于财务报告、高风险领域或外部审计发现问题的部门。
• 第 2 题 单选题
  确定风险内控持续改进计划的范围时，应重点考虑内控缺陷的性质、影响程度以及（ ）。
  • A. 缺陷发生的时间顺序
  • B. 缺陷涉及的业务部门数量
  • C. 缺陷整改的紧迫性和资源投入
  • D. 缺陷在报告中的披露位置
  解析：持续改进计划的范围应依据缺陷的性质、影响程度以及整改的紧迫性和所需资源投入来确定，以确保优先解决重大和紧迫的问题。
• 第 3 题 单选题
  对于跨部门、跨流程的重大内控缺陷，风险内控持续改进计划的范围应当（ ）。
  • A. 仅覆盖缺陷首次发现的部门
  • B. 延伸至相关业务流程和相关部门
  • C. 限定在内部控制评价部门内部
  • D. 仅覆盖外部监管机构要求的范围
  解析：重大内控缺陷往往涉及多个部门和流程，持续改进计划的范围应延伸至相关业务流程和相关部门，以系统性地解决问题。
• 第 4 题 单选题
  风险内控持续改进计划的范围在时间维度上应涵盖（ ）。
  • A. 仅缺陷发现当年的整改活动
  • B. 仅下一个会计年度的改进活动
  • C. 缺陷整改全过程及后续持续监控阶段
  • D. 仅外部审计进场前的准备阶段
  解析：持续改进计划不仅包括缺陷整改的具体实施阶段，还应涵盖整改后的持续监控和再评价阶段，形成闭环管理。
• 第 5 题 判断题
  风险内控持续改进计划的范围应当仅包括内部控制评价报告中明确列示的重大缺陷，不包括一般缺陷。
  • A. 对
  • B. 错
  解析：持续改进计划的范围不仅包括重大缺陷，还应包括一般缺陷和重要缺陷，根据缺陷性质和影响程度统筹安排改进工作。
• 第 6 题 判断题
  风险内控持续改进计划的范围应覆盖内部控制的设计、执行和监控等全部环节。
  • A. 对
  • B. 错
  解析：持续改进计划应贯穿内部控制的设计、执行和监控全过程，确保内控体系持续有效运行。
• 第 7 题 多选题
  确定风险内控持续改进计划的范围时，通常需要考虑的因素包括（ ）。
  • A. 内控缺陷的重要程度和影响范围
  • B. 缺陷整改的紧迫性和可行性
  • C. 企业战略目标和年度经营重点
  • D. 外部监管要求和利益相关方期望
  • E. 缺陷发现人员的职位级别
  解析：确定持续改进计划范围需综合考虑缺陷重要程度、整改紧迫性与可行性、企业战略与经营重点以及外部监管要求等因素，而缺陷发现人员的职位级别不是确定范围的依据。
• 第 8 题 多选题
  风险内控持续改进计划的范围可以按照（ ）等维度进行划分和确定。
  • A. 业务流程维度
  • B. 组织层级维度
  • C. 缺陷类型维度
  • D. 时间阶段维度
  • E. 员工个人绩效维度
  解析：持续改进计划的范围可按业务流程、组织层级、缺陷类型和时间阶段等维度划分，员工个人绩效维度不属于内控持续改进计划范围的划分依据。