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风险内控评价与改进 题目预览

• 第 1 题 单选题
  在业务部门风险内控自我评价中，评价人员依据既定标准对控制措施的设计与执行情况作出判断，这一环节属于（ ）。
  • A. 评价准备阶段
  • B. 评价实施阶段
  • C. 评价报告阶段
  • D. 评价整改阶段
  解析：评价实施阶段的核心工作就是依据评价标准对风险内控的设计与执行情况进行现场测试和判断，因此该环节属于评价实施阶段。
• 第 2 题 单选题
  业务部门开展风险内控自我评价时，用于记录评价过程、评价发现及评价结论的书面文件是（ ）。
  • A. 评价方案
  • B. 评价通知
  • C. 评价工作底稿
  • D. 评价整改计划
  解析：评价工作底稿是评价人员记录评价程序执行过程、评价发现和相关证据的书面文件，是形成评价结论的直接依据。
• 第 3 题 单选题
  业务部门风险内控自我评价中，对关键控制点进行测试并获取充分、相关、可靠证据的方法是（ ）。
  • A. 抽样测试法
  • B. 经验判断法
  • C. 集体讨论法
  • D. 上级指令法
  解析：抽样测试法通过对关键控制点抽取一定样本进行测试，获取充分、相关、可靠的评价证据，是自我评价中常用的测试方法。
• 第 4 题 单选题
  业务部门风险内控自我评价报告经部门负责人审核后，应报送的归口管理部门通常是（ ）。
  • A. 财务部门
  • B. 人力资源部门
  • C. 风险内控管理部门
  • D. 行政后勤部门
  解析：风险内控管理部门是风险内控体系建设的归口管理部门，负责汇总、分析和报告各部门自我评价结果。
• 第 5 题 判断题
  业务部门风险内控自我评价应当由本部门熟悉业务流程和控制要求的人员具体实施。
  • A. 对
  • B. 错
  解析：自我评价强调由业务部门内部熟悉业务和控制的人员实施，以保证评价的针对性和有效性，该说法正确。
• 第 6 题 判断题
  业务部门风险内控自我评价只需要评价控制措施的设计情况，不需要关注控制的执行情况。
  • A. 对
  • B. 错
  解析：自我评价既要评价控制措施设计的健全性和合理性，也要评价控制措施执行的有效性，两者缺一不可，该说法错误。
• 第 7 题 多选题
  业务部门风险内控自我评价的内容通常包括（ ）。
  • A. 控制措施设计的健全性
  • B. 控制措施执行的符合性
  • C. 控制措施执行的有效性
  • D. 风险识别的全面性
  • E. 外部审计意见的采纳情况
  解析：业务部门风险内控自我评价主要围绕控制设计的健全性、执行的符合性、执行的有效性以及风险识别的全面性展开；外部审计意见的采纳情况属于外部审计整改范畴，不是自我评价的常规内容。
• 第 8 题 多选题
  业务部门风险内控自我评价可采用的程序与方法包括（ ）。
  • A. 个别访谈
  • B. 穿行测试
  • C. 抽样检查
  • D. 实地观察
  • E. 外部审计替代
  解析：个别访谈、穿行测试、抽样检查和实地观察都是业务部门开展风险内控自我评价常用的程序与方法；外部审计替代不属于自我评价的方法。