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风险控制活动执行情况的评价程序与方法 题目预览

• 第 1 题 单选题
  在评价风险控制活动执行情况时，将实际执行结果与（ ）进行对比，是判断控制活动是否有效运行的基础方法。
  • A. 风险偏好
  • B. 控制标准
  • C. 风险容量
  • D. 绩效指标
  解析：评价控制活动执行情况的核心是将实际执行状况与控制标准进行对比，控制标准是衡量执行是否到位、是否有效的基准，因此选项B正确。
• 第 2 题 单选题
  对风险控制活动执行情况进行评价时，不仅要关注控制活动是否被执行，还应重点关注控制活动的（ ）。
  • A. 执行频率
  • B. 文档记录
  • C. 执行效果
  • D. 责任人级别
  解析：执行情况评价包括执行与效果两个层面，仅关注是否执行不足以判断控制是否有效，还必须评价控制活动在降低风险方面的实际效果，因此选项C正确。
• 第 3 题 单选题
  在评价风险控制活动执行情况时，对关键控制点进行（ ）是获取控制执行证据的重要程序。
  • A. 穿行测试
  • B. 趋势分析
  • C. 比率分析
  • D. 结构分析
  解析：穿行测试是选取一笔或若干笔业务，从头到尾追踪其处理过程，以验证关键控制点是否按设计执行，是获取控制执行证据的重要程序，因此选项A正确。
• 第 4 题 单选题
  评价风险控制活动执行情况时，若发现控制活动未按设计执行，评价人员应当首先（ ）。
  • A. 直接认定控制无效并报告
  • B. 扩大测试范围并分析原因
  • C. 调整控制设计标准
  • D. 追究相关人员责任
  解析：发现控制未按设计执行时，应通过扩大测试范围、分析偏差原因等方式进一步确认偏差的性质和影响，再作出评价结论，因此选项B正确。
• 第 5 题 判断题
  评价风险控制活动执行情况时，控制活动执行频率越高，说明该控制活动的执行效果一定越好。
  • A. 对
  • B. 错
  解析：执行频率高并不必然代表执行效果好，若控制活动设计不当或执行流于形式，频率高反而可能增加成本而无法有效降低风险，执行效果需结合控制目标实现程度综合判断，因此题干说法错误。
• 第 6 题 判断题
  在评价风险控制活动执行情况时，可以综合运用询问、观察、检查、穿行测试和重新执行等程序获取评价证据。
  • A. 对
  • B. 错
  解析：询问、观察、检查、穿行测试和重新执行是评价控制活动执行情况的常用程序，综合运用这些程序能够从不同角度获取充分、适当的评价证据，因此题干说法正确。
• 第 7 题 多选题
  评价风险控制活动执行情况的内容通常包括（ ）。
  • A. 控制活动是否按设计频率执行
  • B. 控制活动执行人员的胜任能力
  • C. 控制活动执行是否留有适当记录
  • D. 控制活动执行偏差是否得到及时纠正
  • E. 控制活动是否能够完全消除企业所有风险
  解析：评价控制活动执行情况主要包括执行频率、执行人员胜任能力、执行记录以及偏差纠正等方面，而任何控制活动都无法完全消除企业所有风险，选项E表述绝对化，因此正确答案为ABCD。
• 第 8 题 多选题
  在评价风险控制活动执行情况时，用于获取执行证据的常用方法有（ ）。
  • A. 询问业务经办人员
  • B. 观察控制活动运行过程
  • C. 检查控制执行留下的书面记录
  • D. 选取业务进行穿行测试
  • E. 直接依据管理层口头承诺得出结论
  解析：询问、观察、检查和穿行测试均是获取控制活动执行情况证据的常用方法，而仅依据管理层口头承诺不足以形成充分适当的评价证据，选项E不恰当，因此正确答案为ABCD。