风险管理师二级技师-企业风险管理师 详细题库

（2）内部控制整合框架的目标与组成要素 题目预览

• 第 1 题 单选题
  内部控制整合框架中，用于指导企业实现控制目标的基础性要素是（ ）。
  • A. 控制环境
  • B. 风险评估
  • C. 控制活动
  • D. 信息与沟通
  解析：控制环境是内部控制整合框架的首要要素，构成其他要素运行的基础，包括治理结构、组织架构、权责分配、企业文化等，因此选A。
• 第 2 题 单选题
  内部控制整合框架要求企业识别并评估可能影响目标实现的风险，这一组成要素称为（ ）。
  • A. 控制活动
  • B. 风险评估
  • C. 信息与沟通
  • D. 监控活动
  解析：风险评估要素要求企业识别、分析和管理与目标实现相关的风险，是框架中的第二个要素，因此选B。
• 第 3 题 单选题
  内部控制整合框架中，贯穿于企业各层级并用于发现内部控制缺陷的要素是（ ）。
  • A. 控制活动
  • B. 信息与沟通
  • C. 监控活动
  • D. 风险评估
  解析：监控活动是对内部控制运行有效性进行持续评价和个别评价的要素，用于及时发现并纠正缺陷，因此选C。
• 第 4 题 单选题
  内部控制整合框架中，确保员工获取并交换必要信息以履行其职责的要素是（ ）。
  • A. 控制环境
  • B. 风险评估
  • C. 控制活动
  • D. 信息与沟通
  解析：信息与沟通要素要求企业获取、生成并使用相关信息，并在内部和外部进行有效沟通，因此选D。
• 第 5 题 判断题
  内部控制整合框架的目标包括合理保证经营的效率效果、财务报告的可靠性以及对法律法规的遵守。
  • A. 对
  • B. 错
  解析：该表述正确，内部控制整合框架的三大目标正是经营的效率效果、财务报告的可靠性以及合规性。
• 第 6 题 判断题
  内部控制整合框架的五个组成要素彼此独立，不需要相互配合即可实现控制目标。
  • A. 对
  • B. 错
  解析：该表述错误，五个组成要素相互关联、相互配合，共同构成一个有机整体，才能有效实现控制目标。
• 第 7 题 多选题
  内部控制整合框架的组成要素包括（ ）。
  • A. 控制环境
  • B. 风险评估
  • C. 控制活动
  • D. 信息与沟通
  • E. 利润最大化
  解析：内部控制整合框架包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控活动五个要素，利润最大化不属于框架要素，因此选ABCD。
• 第 8 题 多选题
  关于内部控制整合框架的目标，下列表述正确的有（ ）。
  • A. 合理保证经营的效率效果
  • B. 合理保证财务报告的可靠性
  • C. 合理保证遵守相关法律法规
  • D. 绝对保证企业消除所有风险
  • E. 保证企业实现利润最大化
  解析：内部控制整合框架的目标是合理保证经营的效率效果、财务报告的可靠性以及合规性，内部控制只能提供合理保证，不能绝对消除风险，也不是保证利润最大化，因此选ABC。