风险管理师二级技师-企业风险管理师 详细题库

（2）内部控制评价报告 题目预览

• 第 1 题 单选题
  内部控制评价报告的核心内容应当包括内部控制评价的（ ）。
  • A. 范围、程序、方法及评价结论
  • B. 财务数据、审计意见及税务信息
  • C. 员工人数、资产规模及利润指标
  • D. 市场占有率、客户满意度及品牌价值
  解析：内部控制评价报告的核心内容应围绕评价范围、评价程序、评价方法以及最终的评价结论展开，这是报告使用者了解企业内部控制有效性及缺陷情况的基础信息。
• 第 2 题 单选题
  内部控制评价报告中，关于内部控制缺陷的认定应当区分重大缺陷、重要缺陷和（ ）。
  • A. 系统缺陷
  • B. 一般缺陷
  • C. 设计缺陷
  • D. 运行缺陷
  解析：根据企业内部控制评价相关规范，内部控制缺陷按严重程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷三类，一般缺陷是除重大缺陷和重要缺陷之外的其它缺陷。
• 第 3 题 单选题
  内部控制评价报告应当由企业（ ）对报告的真实性和完整性负责。
  • A. 内部审计部门负责人
  • B. 董事会或类似权力机构
  • C. 财务总监
  • D. 外部审计机构
  解析：企业内部控制评价报告通常由董事会或类似权力机构对报告的真实性和完整性负责，体现董事会对内部控制有效性的最终责任。
• 第 4 题 单选题
  内部控制评价报告的内容中，关于评价依据的披露应当说明企业开展内部控制评价所依据的（ ）。
  • A. 行业排名和市场份额
  • B. 员工绩效考核标准
  • C. 企业内部控制规范体系及相关规定
  • D. 竞争对手的内部控制制度
  解析：评价依据是内部控制评价报告的必要内容之一，应当披露企业开展评价所依据的内部控制规范体系及相关监管规定，以保证评价结论的可信度和可比性。
• 第 5 题 判断题
  内部控制评价报告应当披露内部控制评价的范围，包括纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域。
  • A. 对
  • B. 错
  解析：内部控制评价报告需要明确评价范围，包括纳入评价的单位、业务事项及高风险领域，以便报告使用者了解评价的覆盖面。
• 第 6 题 判断题
  内部控制评价报告只需披露评价结论，无需披露内部控制缺陷及其整改情况。
  • A. 对
  • B. 错
  解析：内部控制评价报告不仅应披露评价结论，还应当披露发现的内部控制缺陷及其认定、整改情况等重要内容，以全面反映企业内部控制状况。
• 第 7 题 多选题
  内部控制评价报告通常应当包括的内容有（ ）。
  • A. 内部控制评价的范围
  • B. 内部控制评价的程序和方法
  • C. 内部控制缺陷及其认定情况
  • D. 企业未来五年的战略规划
  • E. 内部控制评价结论
  解析：内部控制评价报告一般包括评价范围、评价程序和方法、内部控制缺陷及其认定情况以及评价结论等内容。企业未来五年的战略规划不属于内部控制评价报告的必备内容。
• 第 8 题 多选题
  关于内部控制评价报告中的评价结论，下列表述正确的有（ ）。
  • A. 评价结论应当说明内部控制是否为有效
  • B. 评价结论应当说明是否存在重大缺陷
  • C. 评价结论可以仅用一句话概括而不需要任何依据
  • D. 评价结论应当与内部控制缺陷认定结果相衔接
  • E. 评价结论应当区分财务报告内部控制和非财务报告内部控制
  解析：评价结论应当明确说明内部控制是否有效、是否存在重大缺陷，并区分财务报告内部控制和非财务报告内部控制，同时与缺陷认定结果相衔接。评价结论不能脱离缺陷认定结果随意概括。