风险管理师二级技师-企业风险管理师 详细题库

（3）评价程序与常用方法 题目预览

• 第 1 题 单选题
  在风险内控体系评价中，对控制活动进行穿行测试的主要目的是（ ）。
  • A. 验证控制活动是否得到执行并识别控制缺陷
  • B. 确定风险偏好和风险容忍度的具体数值
  • C. 评估企业战略目标的合理性与可行性
  • D. 计算风险发生后的直接经济损失金额
  解析：穿行测试是评价程序中的常用方法，其核心目的是通过追踪少量交易或事项，验证控制活动是否按设计得到执行，并识别可能存在的控制缺陷。风险偏好和容忍度属于风险偏好体系内容，战略目标评估属于战略管理范畴，直接经济损失计算属于风险计量或损失数据收集范畴，均非穿行测试的主要目的。
• 第 2 题 单选题
  在风险内控体系评价中，评价人员将实际控制状况与既定控制标准进行比较，以判断控制有效性的程序称为（ ）。
  • A. 风险评估
  • B. 符合性测试
  • C. 实质性程序
  • D. 分析程序
  解析：符合性测试又称控制测试，是指评价人员为确定内部控制的设计和运行是否有效而实施的程序，其核心是将实际控制状况与既定标准进行比较。风险评估是识别和分析风险的过程，实质性程序主要用于直接发现认定层次的重大错报，分析程序是通过研究数据间关系来评价信息，均不符合题意。
• 第 3 题 单选题
  在风险内控体系评价中，用于评价控制活动是否持续有效运行，并通常需要评价人员现场观察和重新执行的方法是（ ）。
  • A. 问卷调查法
  • B. 专题讨论法
  • C. 控制测试法
  • D. 情景分析法
  解析：控制测试法通过询问、观察、检查、重新执行等程序，对控制活动的运行有效性进行测试，是评价控制活动是否持续有效运行的重要方法。问卷调查法、专题讨论法、情景分析法虽可用于风险识别与评价，但不能直接替代对控制运行有效性的测试。
• 第 4 题 单选题
  在风险内控体系评价中，评价人员通过检查内部控制生成的文件和记录，以获取控制运行证据的方法属于（ ）。
  • A. 观察法
  • B. 询问法
  • C. 检查法
  • D. 重新执行法
  解析：重新执行法是指评价人员独立执行原本作为内部控制组成部分的程序或控制，以验证其有效性。检查法侧重对文件和记录的审阅，观察法侧重现场察看，询问法侧重访谈了解，均不能替代评价人员亲自重新执行控制程序所获取的证据。本题正确选项为D。
• 第 5 题 判断题
  在风险内控体系评价中，评价人员应当根据评价目标和评价对象的特征，选择一种或多种评价方法组合使用。
  • A. 对
  • B. 错
  解析：评价方法的选择应服务于评价目标，并考虑评价对象的性质、复杂程度和可获取的信息。单一方法往往难以全面获取充分、适当的评价证据，因此评价人员通常需要组合使用多种方法，该说法正确。
• 第 6 题 判断题
  在风险内控体系评价中，评价人员只需关注内部控制设计的有效性，无需对控制运行的有效性进行测试。
  • A. 对
  • B. 错
  解析：内部控制评价应当同时关注设计的有效性和运行的有效性。仅评价设计有效性而不测试运行有效性，无法判断控制是否在实际业务中持续有效执行，因此该说法错误。
• 第 7 题 多选题
  在风险内控体系评价中，下列属于评价程序常用方法的有（ ）。
  • A. 个别访谈法
  • B. 调查问卷法
  • C. 穿行测试法
  • D. 抽样法
  • E. 比较分析法
  解析：风险内控体系评价的常用方法包括个别访谈法、调查问卷法、穿行测试法、抽样法、比较分析法、专题讨论法、实地查验法等。上述五项均属于评价程序中可采用的常用方法，故全选。
• 第 8 题 多选题
  在风险内控体系评价中，评价人员获取控制运行有效性证据时可以采用的程序有（ ）。
  • A. 询问
  • B. 观察
  • C. 检查
  • D. 重新执行
  • E. 分析程序
  解析：询问、观察、检查、重新执行是控制测试中获取控制运行有效性证据的常用程序。分析程序主要用于对财务数据或非财务数据之间关系的分析，通常不直接用于获取控制运行有效性的证据，故不选E。