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（5）内部控制手册的编制 题目预览

• 第 1 题 单选题
  内部控制手册中，用于描述业务流程中各项活动由谁执行、在何处执行以及如何执行的要素是（ ）。
  • A. 控制目标
  • B. 控制活动
  • C. 风险点
  • D. 控制责任
  解析：控制活动是内部控制手册的核心内容之一，描述业务流程中具体由谁执行、在何处执行以及如何执行，因此选项B正确。
• 第 2 题 单选题
  内部控制手册编制时，将企业层面的控制要求分解到具体业务流程和岗位的文件通常称为（ ）。
  • A. 风险清单
  • B. 权限指引
  • C. 流程说明
  • D. 控制矩阵
  解析：控制矩阵是将控制要求分解到业务流程和岗位的常用工具，用于明确控制点、控制措施和责任部门，因此选项D正确。
• 第 3 题 单选题
  内部控制手册中，对各项控制措施执行情况进行记录并保留证据的要求，主要体现为（ ）。
  • A. 文档化要求
  • B. 授权审批要求
  • C. 不相容职务分离要求
  • D. 绩效考评要求
  解析：文档化要求强调对控制措施执行情况进行记录并保留证据，以便追溯和检查，因此选项A正确。
• 第 4 题 单选题
  在内部控制手册的编制内容中，明确各项业务活动审批权限和审批程序的要素是（ ）。
  • A. 控制标准
  • B. 控制责任
  • C. 授权审批
  • D. 信息沟通
  解析：授权审批要素明确各项业务活动的审批权限和审批程序，是内部控制手册的重要组成部分，因此选项C正确。
• 第 5 题 判断题
  内部控制手册的编制内容应当包括内部控制的目标、原则、控制活动、控制责任以及监督评价等基本要素。
  • A. 对
  • B. 错
  解析：内部控制手册通常涵盖目标、原则、控制活动、控制责任和监督评价等基本要素，该表述正确。
• 第 6 题 判断题
  内部控制手册一经编制完成，在外部环境未发生重大变化时，企业无需对其内容进行任何更新和修订。
  • A. 对
  • B. 错
  解析：内部控制手册需要根据企业内外部环境变化、业务调整和监管要求及时更新修订，并非一成不变，该表述错误。
• 第 7 题 多选题
  内部控制手册编制的内容通常包括（ ）。
  • A. 内部控制目标与原则
  • B. 业务流程与控制活动
  • C. 控制责任与权限指引
  • D. 风险清单与应对措施
  • E. 员工个人职业发展规划
  解析：内部控制手册编制内容通常包括目标与原则、业务流程与控制活动、控制责任与权限指引、风险清单与应对措施等，员工个人职业发展规划不属于内部控制手册的必备内容，因此选项A、B、C、D正确。
• 第 8 题 多选题
  编制内部控制手册时，关于控制活动的描述应当明确的内容有（ ）。
  • A. 控制活动的执行人
  • B. 控制活动的执行频率
  • C. 控制活动的执行方式
  • D. 控制活动的留痕要求
  • E. 控制活动对应的市场占有率目标
  解析：控制活动描述应明确执行人、执行频率、执行方式和留痕要求等，以便操作和检查，市场占有率目标不属于控制活动描述内容，因此选项A、B、C、D正确。