烟草制品购销员四级中级工 详细题库

烟草税收基础知识 题目预览

• 第 1 题 单选题
  在我国现行税制体系中，烟草行业涉及的税种中，属于中央税的是（ ）。
  • A. 增值税
  • B. 消费税
  • C. 企业所得税
  • D. 城市维护建设税
  解析：消费税属于中央税，由国家税务局负责征收，收入归中央政府所有。增值税、企业所得税属于中央与地方共享税，城市维护建设税属于地方税。
• 第 2 题 单选题
  烟草制品购销业务中，卷烟批发环节加征的消费税适用的税率是（ ）。
  • A. 5%
  • B. 11%
  • C. 17%
  • D. 20%
  解析：根据现行规定，卷烟批发环节加征一道消费税，税率为11%，并按每支0.005元加征从量税。5%为卷烟批发环节从价税的旧税率，17%为增值税税率，20%为烟叶税税率。
• 第 3 题 单选题
  烟叶税的纳税义务人是在中华人民共和国境内收购烟叶的（ ）。
  • A. 烟农
  • B. 烟草公司
  • C. 烟叶收购单位
  • D. 地方财政部门
  解析：烟叶税以在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为纳税人，具体指依照规定有权收购烟叶的烟草公司或者受其委托收购烟叶的单位。烟农是烟叶出售方，不是纳税人。
• 第 4 题 单选题
  烟草公司销售卷烟时，计算增值税销项税额的计税依据是（ ）。
  • A. 不含税销售额
  • B. 含税销售额
  • C. 成本利润率
  • D. 组成计税价格
  解析：增值税是价外税，销项税额等于不含税销售额乘以适用税率。含税销售额需换算为不含税销售额后再计算，成本利润率和组成计税价格用于视同销售等特殊情形。
• 第 5 题 判断题
  消费税是对特定消费品和消费行为征收的一种流转税，卷烟、雪茄烟、烟丝均属于消费税的征税范围。
  • A. 对
  • B. 错
  解析：消费税的征税范围包括烟、酒、高档化妆品等，其中烟类具体包括卷烟、雪茄烟和烟丝，因此该说法正确。
• 第 6 题 判断题
  烟叶税实行比例税率，税率为10%，由收购烟叶的单位在收购地缴纳。
  • A. 对
  • B. 错
  解析：烟叶税实行比例税率，但现行税率为20%，而非10%，由收购烟叶的单位在收购地缴纳。因此该说法错误。
• 第 7 题 多选题
  烟草行业在购销业务中可能涉及的税收种类包括（ ）。
  • A. 消费税
  • B. 增值税
  • C. 企业所得税
  • D. 烟叶税
  • E. 个人所得税
  解析：烟草制品购销业务涉及消费税、增值税、企业所得税和烟叶税等。个人所得税虽为现行税种，但一般不由企业购销业务直接缴纳，故不选E。
• 第 8 题 多选题
  下列关于烟草消费税的说法中，正确的有（ ）。
  • A. 卷烟消费税在生产环节征收
  • B. 卷烟消费税在批发环节加征一道
  • C. 雪茄烟属于消费税征税范围
  • D. 烟丝不属于消费税征税范围
  • E. 卷烟批发环节从量税为每支0.005元
  解析：卷烟消费税在生产环节征收，并在批发环节加征一道；雪茄烟和烟丝均属于消费税征税范围；卷烟批发环节从量税为每支0.005元。选项D说法错误，烟丝属于消费税征税范围。