风险管理师三级高级工-金融风险管理师 详细题库

《企业内部控制基本规范》《企业内部控制配套指引》相关知识。 题目预览

• 第 1 题 单选题
  《企业内部控制基本规范》中，内部控制的五要素不包括（ ）。
  • A. 内部环境
  • B. 风险评估
  • C. 外部审计
  • D. 控制活动
  解析：内部控制的五要素包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督，外部审计不属于五要素，而是外部监督机制。
• 第 2 题 单选题
  《企业内部控制基本规范》的实施日期是（ ）。
  • A. 2008年7月1日
  • B. 2009年7月1日
  • C. 2010年1月1日
  • D. 2011年1月1日
  解析：《企业内部控制基本规范》于2008年5月22日发布，自2009年7月1日起在上市公司范围内施行，因此正确答案为B。
• 第 3 题 单选题
  《企业内部控制基本规范》中，控制活动不包括（ ）。
  • A. 授权审批控制
  • B. 财产保护控制
  • C. 外部审计控制
  • D. 预算控制
  解析：控制活动包括授权审批、财产保护、预算、运营分析等内部措施，外部审计控制属于外部监督，不属于企业内部的控制活动要素。
• 第 4 题 单选题
  下列哪类企业不是《企业内部控制基本规范》的强制实施对象？（ ）
  • A. 上市公司
  • B. 国有企业
  • C. 中小板企业
  • D. 非上市公司
  解析：《企业内部控制基本规范》首先在上市公司施行，并鼓励其他企业执行，但非上市公司不属于强制实施范围，因此D为正确答案。
• 第 5 题 判断题
  《企业内部控制基本规范》强调，内部控制可以绝对保证企业目标的实现。
  • A. 对
  • B. 错
  解析：内部控制只能为企业目标的实现提供合理保证，而非绝对保证，因为内部控制存在固有局限性，如人为错误或串通舞弊。
• 第 6 题 判断题
  《企业内部控制配套指引》中的审计指引要求注册会计师对内部控制发表审计意见。
  • A. 对
  • B. 错
  解析：审计指引旨在规范注册会计师执行企业内部控制审计业务，明确其应对内部控制的有效性发表审计意见，以增强信息可靠性。
• 第 7 题 多选题
  下列哪些属于《企业内部控制基本规范》中内部控制的原则？（ ）
  • A. 全面性原则
  • B. 重要性原则
  • C. 制衡性原则
  • D. 成本效益原则
  • E. 独立性原则
  解析：内部控制的原则包括全面性、重要性、制衡性、适应性和成本效益原则，独立性不属于基本原则，而是制衡性原则的体现。
• 第 8 题 多选题
  在《企业内部控制配套指引》的应用指引中，涉及的业务领域包括（ ）。
  • A. 资金活动
  • B. 采购业务
  • C. 资产管理
  • D. 销售业务
  • E. 研究与开发
  解析：应用指引涵盖了企业多项业务和事项，包括资金活动、采购业务、资产管理、销售业务、研究与开发等，旨在指导企业具体实施内部控制。