风险管理师三级高级工-金融风险管理师 详细题库

风险内控审计意见的沟通技巧与方法 题目预览

• 第 1 题 单选题
  在风险内控审计中，沟通审计意见的初步时机通常是在（ ）。
  • A. 审计计划制定时
  • B. 审计实施过程中
  • C. 审计报告出具后
  • D. 内控缺陷整改完成后
  解析：在审计实施过程中及时沟通初步发现，有助于及早识别和讨论问题，确保审计意见的准确性和及时性。
• 第 2 题 单选题
  当审计发现重大内控缺陷时，沟通审计意见的最佳时机是（ ）。
  • A. 立即向管理层报告
  • B. 等待审计结束统一报告
  • C. 在整改计划制定后
  • D. 在年度审计报告中提及
  解析：对于重大缺陷，应立即沟通以确保管理层能及时采取纠正措施，防止风险扩大。
• 第 3 题 单选题
  在风险内控审计中，沟通审计意见的时机选择应优先考虑（ ）。
  • A. 审计人员的方便
  • B. 被审计单位的接受度
  • C. 问题的严重性和紧急性
  • D. 审计报告的格式
  解析：沟通时机应基于问题的严重性和紧急性，以确保风险得到及时管理和控制。
• 第 4 题 单选题
  沟通风险内控审计意见时，应考虑的时机因素不包括（ ）。
  • A. 被审计单位的业务周期
  • B. 管理层的可用时间
  • C. 审计人员的个人偏好
  • D. 问题的紧急程度
  解析：沟通时机应基于客观因素如业务周期和管理层时间，而非个人偏好，以确保沟通的有效性和专业性。
• 第 5 题 判断题
  沟通风险内控审计意见只能在审计报告正式发布后进行。
  • A. 对
  • B. 错
  解析：沟通应在审计过程中和报告发布前进行，以便及时反馈和修正审计发现，确保报告的准确性。
• 第 6 题 判断题
  在审计实施阶段，发现次要内控缺陷时，可以推迟到审计结束再沟通。
  • A. 对
  • B. 错
  解析：对于次要缺陷，推迟沟通可以集中处理，提高效率，但需确保在审计结束时全面沟通。
• 第 7 题 多选题
  在风险内控审计中，适合沟通审计意见的时机包括（ ）。
  • A. 审计计划阶段
  • B. 审计实施中发现重要问题时
  • C. 审计报告草稿完成后
  • D. 内控缺陷整改过程中
  • E. 定期管理会议中
  解析：沟通时机应包括审计过程中发现重要问题时、报告草稿阶段以确认内容、以及定期会议中讨论进展，确保及时性和有效性。
• 第 8 题 多选题
  选择沟通审计意见的时机时，应考虑的因素有（ ）。
  • A. 被审计单位的业务繁忙程度
  • B. 审计项目的截止日期
  • C. 缺陷的严重程度
  • D. 沟通对象的职位级别
  • E. 天气条件
  解析：沟通时机应考虑业务周期、项目时间、问题严重性和对方级别等客观因素，而天气条件不相关。