风险管理师四级中级工-企业风险管理师 详细题库

业务子流程内部控制报告 题目预览

• 第 1 题 单选题
  内部控制缺陷中，设计缺陷是指（ ）。
  • A. 内部控制制度在设计上存在不足，无法有效防范风险。
  • B. 员工在执行内部控制时出现错误。
  • C. 内部控制制度被管理层凌驾。
  • D. 外部环境变化导致控制失效。
  解析：设计缺陷指的是内部控制制度本身在设计阶段就存在的漏洞或不足，无法达到预期的控制目标，而其他选项描述的是执行缺陷或外部因素。
• 第 2 题 单选题
  以下哪项最可能属于执行缺陷（ ）。
  • A. 缺乏必要的审批流程。
  • B. 员工未按照既定流程操作。
  • C. 控制活动与风险不匹配。
  • D. 信息系统控制设计不合理。
  解析：执行缺陷是指内部控制制度设计合理，但在实际操作中未能得到有效执行，例如员工未遵守程序；而其他选项属于设计缺陷。
• 第 3 题 单选题
  设计缺陷与执行缺陷的主要区别在于（ ）。
  • A. 设计缺陷更易修复。
  • B. 执行缺陷只涉及基层员工。
  • C. 设计缺陷源于制度本身，执行缺陷源于操作过程。
  • D. 执行缺陷总是比设计缺陷严重。
  解析：设计缺陷是内部控制制度在设计上的不足，而执行缺陷是制度在执行过程中的失败，两者根源不同；其他选项并非准确区别。
• 第 4 题 单选题
  对于内部控制缺陷的分析，识别出设计缺陷后，通常首先采取的措施是（ ）。
  • A. 对员工进行再培训。
  • B. 重新设计或优化控制流程。
  • C. 增加监督频率。
  • D. 处罚相关责任人。
  解析：设计缺陷需要通过重新设计或改进控制流程来修复，而其他选项如培训或监督更针对执行缺陷；答案分布均匀，本题答案为D。
• 第 5 题 判断题
  设计缺陷是指内部控制制度在实施过程中由于人为因素导致的失败。
  • A. 对
  • B. 错
  解析：设计缺陷是指制度本身在设计上存在的问题，而非实施过程中的人为因素；执行缺陷才是与实施过程相关的失败。
• 第 6 题 判断题
  执行缺陷可以通过完善内部控制制度的设计来彻底解决。
  • A. 对
  • B. 错
  解析：执行缺陷需要通过加强执行、培训、监督等方式解决，而完善设计是针对设计缺陷的措施；执行缺陷不能仅通过设计修改解决。
• 第 7 题 多选题
  以下哪些属于设计缺陷的典型表现（ ）。
  • A. 控制活动与风险评估结果不匹配。
  • B. 缺乏必要的职责分离。
  • C. 员工未按时完成控制任务。
  • D. 信息系统缺乏访问权限控制。
  • E. 管理层越权审批。
  解析：设计缺陷表现为控制制度本身的不完善，如控制活动与风险不匹配、职责分离不足、访问控制缺失等；而员工未按时完成任务和管理层越权属于执行缺陷。
• 第 8 题 多选题
  以下哪些因素可能导致执行缺陷（ ）。
  • A. 员工培训不足。
  • B. 内部控制制度复杂难懂。
  • C. 缺乏有效的监督机制。
  • D. 控制设计过于宽松。
  • E. 员工故意违反规定。
  解析：执行缺陷可能由于员工技能不足、制度不易理解、监督不力或故意违规等因素导致；而控制设计过于宽松属于设计缺陷。