风险管理师四级中级工-企业风险管理师 详细题库

内部控制执行情况报告的内容与编写方法 题目预览

• 第 1 题 单选题
  内控执行现状描述中，关键要素是（ ）。
  • A. 控制活动的实际执行情况
  • B. 控制环境的设计
  • C. 风险评估结果
  • D. 信息与沟通流程
  解析：内控执行现状主要关注控制活动是否按设计实际运行，因此实际执行情况是核心描述要素。
• 第 2 题 单选题
  缺陷情况报告时，对于重要缺陷，处理方式是（ ）。
  • A. 立即上报董事会
  • B. 由管理层决策处理
  • C. 在内部报告中记录
  • D. 忽略不计
  解析：重要缺陷通常由管理层负责处理和决策，而重大缺陷才需立即上报董事会。
• 第 3 题 单选题
  在改进建议中，通常不需要包括（ ）。
  • A. 实施步骤
  • B. 预期效果
  • C. 责任分配
  • D. 缺陷的发现过程
  解析：改进建议应聚焦于纠正行动和未来措施，缺陷发现过程已在缺陷情况部分描述，不需重复。
• 第 4 题 单选题
  编写内部控制执行情况报告时，应避免（ ）。
  • A. 使用图表和数据支持
  • B. 描述缺陷的潜在影响
  • C. 隐瞒重大缺陷
  • D. 提出具体改进措施
  解析：报告应全面客观，隐瞒重大缺陷会损害报告的可靠性和管理效果。
• 第 5 题 判断题
  内部控制执行情况报告只需描述内控执行现状，无需包括缺陷和改进建议。
  • A. 对
  • B. 错
  解析：完整报告应包括内控执行现状、缺陷情况和改进建议，以全面评估内控有效性。
• 第 6 题 判断题
  改进建议应当具体、可衡量、可实现、相关和时限性（SMART原则）。
  • A. 对
  • B. 错
  解析：遵循SMART原则能确保改进建议的可行性和有效性，便于跟踪落实。
• 第 7 题 多选题
  内部控制执行情况报告的内容通常包括（ ）。
  • A. 内控执行现状
  • B. 缺陷情况
  • C. 改进建议
  • D. 外部审计报告
  • E. 员工培训记录
  解析：报告核心内容为内控执行现状、缺陷情况和改进建议，外部审计和培训记录可能不直接属于报告主体。
• 第 8 题 多选题
  在编写缺陷情况时，应描述（ ）。
  • A. 缺陷的性质
  • B. 缺陷的严重程度
  • C. 缺陷的发现时间
  • D. 缺陷的责任人
  • E. 缺陷的修复计划
  解析：缺陷情况应重点说明缺陷的性质、严重程度及修复计划，以评估影响和指导改进，发现时间和责任人可能次要。