风险管理师四级中级工-企业风险管理师 详细题库

内部控制的基本概念与发展阶段 题目预览

• 第 1 题 单选题
  内部控制是由（ ）实施的。
  • A. 仅管理层
  • B. 仅董事会
  • C. 董事会、管理层和其他人员
  • D. 仅内部审计部门
  解析：根据标准定义，内部控制是由企业董事会、管理层和其他员工共同实施的過程，旨在为组织目标提供合理保证。
• 第 2 题 单选题
  内部控制旨在为（ ）提供合理保证。
  • A. 利润增长
  • B. 组织目标
  • C. 员工福利
  • D. 市场扩张
  解析：内部控制的核心目标是为组织的运营、报告和合规性提供合理保证，而非直接追求利润或其他非核心方面。
• 第 3 题 单选题
  内部控制的三大目标不包括（ ）。
  • A. 运营目标
  • B. 报告目标
  • C. 合规目标
  • D. 战略目标
  解析：内部控制的三大目标是运营效率与效果、财务报告可靠性和法律法规遵循性；战略目标通常不属于内部控制直接范畴。
• 第 4 题 单选题
  内部控制的发展阶段中，初始阶段强调（ ）。
  • A. 内部牵制
  • B. 风险管理
  • C. 整体框架
  • D. 信息技术
  解析：内部控制的早期发展阶段以内部牵制为主，侧重于会计控制和资产保护，后来逐步演进到风险管理和综合框架。
• 第 5 题 判断题
  内部控制的定义包括它是由董事会、管理层和其他人员共同实施的。
  • A. 对
  • B. 错
  解析：标准定义明确内部控制由董事会、管理层和其他员工实施，体现了全员参与的特点。
• 第 6 题 判断题
  内部控制能够确保企业绝对不发生错误或舞弊。
  • A. 对
  • B. 错
  解析：内部控制由于人为失误、串通舞弊或成本限制等因素，只能提供合理保证，无法实现绝对保证。
• 第 7 题 多选题
  以下哪些是内部控制的要素？（ ）
  • A. 控制环境
  • B. 风险评估
  • C. 控制活动
  • D. 信息与沟通
  • E. 监控
  解析：根据主流框架如COSO，内部控制包含控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监控五个基本要素。
• 第 8 题 多选题
  内部控制的目标包括（ ）。
  • A. 提高运营效率和效果
  • B. 确保财务报告可靠
  • C. 促进遵守法律法规
  • D. 实现战略目标
  • E. 消除所有风险
  解析：内部控制的主要目标聚焦于运营、报告和合规性；战略目标通常由其他管理过程负责，且内部控制只能管理而非消除所有风险。