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《公开发行证券的公司信息披露编报规则第号———年度内部控制评价报告的一般规定》《商业银行内部控制评价指南》相关知识。 题目预览

• 第 1 题 单选题
  根据《公开发行证券的公司信息披露编报规则第号———年度内部控制评价报告的一般规定》，年度内部控制评价报告必须由（ ）签署。
  • A. 董事会
  • B. 监事会
  • C. 总经理
  • D. 财务总监
  解析：根据该规则，年度内部控制评价报告应由董事会签署，以体现其最终责任。
• 第 2 题 单选题
  《商业银行内部控制评价指南》强调，内部控制评价的主体是（ ）。
  • A. 内部审计部门
  • B. 董事会及其下属委员会
  • C. 风险管理部门
  • D. 全体员工
  解析：指南规定董事会及其下属委员会负责领导和监督内部控制评价工作。
• 第 3 题 单选题
  根据《公开发行证券的公司信息披露编报规则》，如果公司内部控制存在重大缺陷，应当在评价报告中（ ）。
  • A. 隐瞒不报
  • B. 简要说明
  • C. 详细披露并说明整改措施
  • D. 仅内部记录
  解析：规则要求对识别出的重大缺陷进行详细披露，并说明已采取或拟采取的整改措施。
• 第 4 题 单选题
  《商业银行内部控制评价指南》中，内部控制评价的频率通常是（ ）。
  • A. 每季度一次
  • B. 每半年一次
  • C. 每年一次
  • D. 每两年一次
  解析：指南建议商业银行每年至少进行一次全面的内部控制评价，以确保有效性。
• 第 5 题 判断题
  《商业银行内部控制评价指南》要求商业银行必须聘请外部审计机构进行内部控制评价。
  • A. 对
  • B. 错
  解析：指南鼓励商业银行内部进行评价，并不强制要求必须聘请外部审计机构。
• 第 6 题 判断题
  根据《公开发行证券的公司信息披露编报规则》，上市公司如果内部控制无缺陷，可以免于披露评价报告。
  • A. 对
  • B. 错
  解析：规则要求所有公开发行证券的公司必须披露年度内部控制评价报告，无论是否存在缺陷。
• 第 7 题 多选题
  根据《商业银行内部控制评价指南》，商业银行内部控制的关键风险点包括（ ）。
  • A. 信用风险
  • B. 市场风险
  • C. 操作风险
  • D. 流动性风险
  • E. 战略风险
  解析：指南将信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险和战略风险均列为内部控制需关注的关键风险点。
• 第 8 题 多选题
  《公开发行证券的公司信息披露编报规则》中，年度内部控制评价报告应当包括的要素有（ ）。
  • A. 内部控制评价的范围
  • B. 内部控制评价的依据
  • C. 内部控制缺陷的认定标准
  • D. 内部控制缺陷的认定结果及整改情况
  • E. 公司未来利润预测
  解析：规则要求报告包括评价范围、依据、缺陷认定标准、结果及整改情况，但不涉及未来利润预测。