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《中华人民共和国企业所得税法》相关知识 题目预览

• 第 1 题 单选题
  根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的纳税义务人是（ ）。
  • A. 所有在中国境内经营的企业
  • B. 居民企业和非居民企业
  • C. 仅指国有企业
  • D. 仅指外资企业
  解析：《中华人民共和国企业所得税法》第一条规定，企业所得税的纳税义务人包括居民企业和非居民企业。
• 第 2 题 单选题
  企业所得税的标准税率为（ ）。
  • A. 15%
  • B. 20%
  • C. 25%
  • D. 30%
  解析：《中华人民共和国企业所得税法》第四条规定，企业所得税的税率为25%，这是适用于一般企业的标准税率。
• 第 3 题 单选题
  在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出中不得扣除的是（ ）。
  • A. 合理的工资薪金支出
  • B. 业务招待费
  • C. 税收滞纳金
  • D. 研发费用
  解析：《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定，税收滞纳金不得在计算应纳税所得额时扣除；而合理的工资薪金支出、业务招待费（有限额）和研发费用（可加计扣除）在符合条件下可扣除。
• 第 4 题 单选题
  符合条件的小型微利企业，其企业所得税税率可以减按（ ）。
  • A. 10%
  • B. 15%
  • C. 20%
  • D. 25%
  解析：《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条及相关政策规定，小型微利企业可享受20%的优惠税率，但需满足年度应纳税所得额、从业人数和资产总额等特定条件。
• 第 5 题 判断题
  非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，其来源于中国境内的所得不需缴纳企业所得税。
  • A. 对
  • B. 错
  解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》第三条，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，其来源于中国境内的所得应当缴纳企业所得税，通常由支付方代扣代缴。
• 第 6 题 判断题
  企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。
  • A. 对
  • B. 错
  解析：《中华人民共和国企业所得税法》第五十三条规定，企业所得税按纳税年度计算，纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。
• 第 7 题 多选题
  根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列项目中在计算应纳税所得额时不得扣除的有（ ）。
  • A. 向投资者支付的股息
  • B. 企业所得税税款
  • C. 合理的职工福利费
  • D. 公益性捐赠支出
  • E. 赞助支出
  解析：《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定，向投资者支付的股息、企业所得税税款和赞助支出不得扣除；合理的职工福利费和公益性捐赠支出（在规定限额内）可在税前扣除。
• 第 8 题 多选题
  下列哪些情形下，企业可以享受企业所得税税收优惠（ ）。
  • A. 从事国家重点扶持的公共基础设施项目
  • B. 符合条件的高新技术企业
  • C. 所有小型企业
  • D. 从事农林牧渔业项目的所得
  • E. 所有居民企业
  解析：《中华人民共和国企业所得税法》第二十五条至第二十七条规定，从事国家重点扶持的公共基础设施项目、符合条件的高新技术企业（税率15%）、从事农林牧渔业项目的所得（免税或减税）可享受优惠；小型企业需符合小型微利企业条件才能享受优惠，并非所有居民企业都有优惠。