企业人力资源管理师（薪税师）二级技师 详细题库

《中华人民共和国增值税暂行条例》相关知识。 题目预览

• 第 1 题 单选题
  增值税的纳税人是指在中华人民共和国境内（ ）的单位和个人。
  • A. 生产货物
  • B. 销售货物
  • C. 消费货物
  • D. 所有经济活动
  解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条，纳税人指在境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，不包括生产或消费环节。
• 第 2 题 单选题
  增值税的征税范围不包括（ ）。
  • A. 货物销售
  • B. 加工修理劳务
  • C. 金融服务
  • D. 进口货物
  解析：根据条例第一条和第二条，增值税征税范围限于销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物，金融服务属于营业税或增值税其他范畴，不在基本征税范围。
• 第 3 题 单选题
  一般纳税人增值税税率中，适用于农产品销售的税率是（ ）。
  • A. 13%
  • B. 9%
  • C. 6%
  • D. 0%
  解析：依据条例第二条及税率规定，农产品销售适用9%税率，属于低税率档，适用于基本生活必需品。
• 第 4 题 单选题
  小规模纳税人增值税征收率一般为（ ）。
  • A. 3%
  • B. 5%
  • C. 6%
  • D. 0%
  解析：根据条例第十二条，小规模纳税人按3%征收率征收增值税，但特定行业如不动产销售可能适用5%，本题问一般情况。
• 第 5 题 判断题
  增值税的纳税义务发生时间一般为货物销售或劳务提供的当天。
  • A. 对
  • B. 错
  解析：根据条例第十九条，增值税纳税义务发生时间为销售货物或提供劳务的当天，或进口货物报关进口的当天。
• 第 6 题 判断题
  所有进口货物都免征增值税。
  • A. 对
  • B. 错
  解析：根据条例第一条和第十五条，进口货物需缴纳增值税，除非有特定免税规定如科研设备等；免税项目需符合条件，非全部免征。
• 第 7 题 多选题
  下列哪些项目属于增值税免征范围？（ ）
  • A. 农业生产者销售的自产农产品
  • B. 避孕药品和用具
  • C. 古旧图书
  • D. 进口货物
  • E. 金融服务
  解析：依据条例第十五条，免征增值税项目包括农业生产者自产农产品、避孕药品用具、古旧图书等；进口货物和金融服务不在基本免征范围。
• 第 8 题 多选题
  增值税一般纳税人可以抵扣的进项税额包括（ ）。
  • A. 购买原材料用于应税项目
  • B. 购买固定资产用于生产经营
  • C. 用于非应税项目的货物
  • D. 用于集体福利的货物
  • E. 进口货物的增值税
  解析：根据条例第八条和第十条，进项税额可抵扣用于应税项目的货物或服务，如原材料、固定资产和进口增值税；非应税项目或集体福利不可抵扣。