企业人力资源管理师（薪税师）一级高级技师 详细题库

《中华人民共和国刑法》 (涉税犯罪部分) 相关知识 题目预览

• 第 1 题 单选题
  根据《中华人民共和国刑法》，逃避缴纳税款数额巨大并且占应纳税额（ ）以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。
  • A. 10%
  • B. 20%
  • C. 30%
  • D. 50%
  解析：根据《刑法》第201条规定，逃避缴纳税款数额巨大并且占应纳税额30%以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。
• 第 2 题 单选题
  根据《中华人民共和国刑法》，以暴力、威胁方法拒不缴纳税款，情节严重的，处（ ）有期徒刑，并处罚金。
  • A. 三年以下
  • B. 三年以上七年以下
  • C. 五年以下
  • D. 五年以上十年以下
  解析：根据《刑法》第202条规定，以暴力、威胁方法拒不缴纳税款，情节严重的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。
• 第 3 题 单选题
  根据《中华人民共和国刑法》，虚开增值税专用发票，虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处（ ）罚金。
  • A. 二万元以上二十万元以下
  • B. 五万元以上五十万元以下
  • C. 十万元以上一百万元以下
  • D. 二十万元以上二百万元以下
  解析：根据《刑法》第205条规定，虚开增值税专用发票，虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金。
• 第 4 题 单选题
  根据《中华人民共和国刑法》，纳税人逃避缴纳税款，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，（ ）。
  • A. 不予追究刑事责任
  • B. 减轻处罚
  • C. 从轻处罚
  • D. 免予刑事处罚
  解析：根据《刑法》第201条规定，纳税人逃避缴纳税款，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任；但是，五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。
• 第 5 题 判断题
  根据《中华人民共和国刑法》，抗税罪的主体只能是自然人，不能是单位。
  • A. 对
  • B. 错
  解析：根据《刑法》第202条规定，抗税罪是指纳税人、扣缴义务人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为，犯罪主体仅限于自然人，单位不能构成抗税罪。
• 第 6 题 判断题
  根据《中华人民共和国刑法》，骗取出口退税罪与逃税罪的主要区别在于行为人是否已经缴纳税款。
  • A. 对
  • B. 错
  解析：根据《刑法》第204条规定，骗取出口退税罪骗取的是国家已经征收的税款，而逃税罪是逃避应缴的税款，因此区别在于行为人是否已经缴纳税款。
• 第 7 题 多选题
  根据《中华人民共和国刑法》，下列哪些行为可能构成涉税犯罪？（ ）
  • A. 纳税人采取欺骗手段进行虚假纳税申报
  • B. 扣缴义务人不缴已扣税款
  • C. 以暴力方法拒不缴纳税款
  • D. 虚开增值税专用发票
  • E. 税务机关工作人员滥用职权
  解析：根据《刑法》规定，A选项可能构成逃税罪，B选项可能构成逃税罪，C选项构成抗税罪，D选项构成虚开增值税专用发票罪，均属于涉税犯罪；E选项可能构成渎职罪，但不直接属于涉税犯罪。
• 第 8 题 多选题
  根据《中华人民共和国刑法》，关于逃税罪，下列哪些说法是正确的？（ ）
  • A. 逃税罪的主体包括纳税人和扣缴义务人
  • B. 逃避缴纳税款数额较大且占应纳税额10%以上构成逃税罪
  • C. 经税务机关依法下达追缴通知后，补缴税款、滞纳金，已受行政处罚的，一律不予追究刑事责任
  • D. 五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚的，不适用不予追究刑事责任的规定
  • E. 逃税罪的最高刑罚为七年有期徒刑
  解析：根据《刑法》第201条规定，逃税罪的主体包括纳税人和扣缴义务人（A正确）；逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额10%以上的构成逃税罪（B正确）；经税务机关依法下达追缴通知后，补缴税款、滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任，但有例外情形（C错误）；五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚的，不适用不予追究刑事责任的规定（D正确）；逃税罪的最高刑罚为七年有期徒刑（E正确）。