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《中华人民共和国增值税暂行条例》 相关知识 题目预览

• 第 1 题 单选题
  在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，其征收管理依据（ ）。
  • A. 《中华人民共和国增值税法》
  • B. 《中华人民共和国增值税暂行条例》
  • C. 《中华人民共和国税收征收管理法》
  • D. 《中华人民共和国企业所得税法》
  解析：《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条规定，在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。目前我国增值税的基本法律依据仍是《暂行条例》，《增值税法》已颁布但尚未施行。征收管理则主要依据《税收征收管理法》，但题目问的是增值税征收的直接依据。
• 第 2 题 单选题
  根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则的规定，下列行为中，不属于增值税征税范围的是（ ）。
  • A. 单位聘用的员工为本单位提供取得工资的加工劳务。
  • B. 某公司将自产产品作为福利发放给员工。
  • C. 某服装厂将自产服装用于对外投资。
  • D. 某汽车厂将自产小汽车用于管理部门使用。
  解析：根据《增值税暂行条例实施细则》第三条规定，单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务，属于非经营活动，不征收增值税。其他选项均属于视同销售货物行为，应征收增值税。
• 第 3 题 单选题
  增值税一般纳税人销售下列货物，适用9%税率的是（ ）。
  • A. 食用植物油
  • B. 淀粉
  • C. 工业用盐
  • D. 方便面
  解析：根据《增值税暂行条例》及相关规定，食用植物油属于农产品，适用9%的低税率。淀粉、工业用盐、方便面（除粮食复制品外的一般方便食品）通常适用13%的基本税率。
• 第 4 题 单选题
  一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（ ）个月内不得变更。
  • A. 12
  • B. 24
  • C. 36
  • D. 48
  解析：根据《营业税改征增值税试点实施办法》第十八条及增值税相关规定，一般纳税人发生应税行为适用一般计税方法计税。发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。
• 第 5 题 判断题
  根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，农业生产者销售的自产农产品免征增值税。
  • A. 对
  • B. 错
  解析：《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条明确规定，农业生产者销售的自产农产品免征增值税。
• 第 6 题 判断题
  增值税小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并可以抵扣进项税额。
  • A. 对
  • B. 错
  解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十一条规定，小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。
• 第 7 题 多选题
  根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（ ）。
  • A. 用于简易计税方法计税项目的购进货物
  • B. 非正常损失的购进货物
  • C. 购进的贷款服务
  • D. 用于集体福利的购进货物
  • E. 向农业生产者购进的自产农产品
  解析：根据《增值税暂行条例》第十条和《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产；非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务；购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。选项E，购进的农产品，符合规定可以凭扣税凭证计算抵扣进项税额。
• 第 8 题 多选题
  根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的有（ ）。
  • A. 采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天。
  • B. 采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天。
  • C. 采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天。
  • D. 委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。
  • E. 销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天。
  解析：上述选项均符合《中华人民共和国增值税暂行条例》第十九条及《增值税暂行条例实施细则》第三十八条关于增值税纳税义务发生时间的规定。其中，A项为直接收款方式；B项为托收承付和委托银行收款方式；C项为赊销和分期收款方式；D项为委托代销方式；E项为销售应税劳务。