企业人力资源管理师（薪税师）一级高级技师 详细题库

《中华人民共和国税收征收管理法》 相关知识 题目预览

• 第 1 题 单选题
  关于税务登记，根据《税收征收管理法》，纳税人自领取营业执照之日起（ ）内，持有关证件向税务机关申报办理税务登记。
  • A. 15日
  • B. 30日
  • C. 45日
  • D. 60日
  解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第十五条，企业、企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件向税务机关申报办理税务登记。
• 第 2 题 单选题
  纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（ ）的滞纳金。
  • A. 万分之五
  • B. 千分之五
  • C. 万分之三
  • D. 千分之三
  解析：根据《税收征收管理法》第三十二条，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
• 第 3 题 单选题
  税务机关在调查税收违法案件时，查询案件涉嫌人员的储蓄存款，应当经（ ）批准。
  • A. 税务所所长
  • B. 县级以上税务局（分局）局长
  • C. 设区的市、自治州以上税务局（分局）局长
  • D. 省级以上税务局局长
  解析：根据《税收征收管理法》第五十四条，税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。
• 第 4 题 单选题
  纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款（ ）的罚款。
  • A. 百分之五十以下
  • B. 百分之五十以上一倍以下
  • C. 一倍以上三倍以下
  • D. 百分之五十以上五倍以下
  解析：根据《税收征收管理法》第六十三条，对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。
• 第 5 题 判断题
  根据《税收征收管理法》，税务机关有权到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产。
  • A. 对
  • B. 错
  解析：根据《税收征收管理法》第五十四条，税务机关有权到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产，检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况。
• 第 6 题 判断题
  纳税人可以自行决定使用电子计算机记账，无需报经税务机关批准。
  • A. 对
  • B. 错
  解析：根据《税收征收管理法》第二十条，从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件，应当报送税务机关备案。纳税人使用电子计算机记账的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送税务机关备案。
• 第 7 题 多选题
  根据《税收征收管理法》，税务机关在税款征收中可以采取的措施包括（ ）。
  • A. 核定应纳税额
  • B. 税收保全措施
  • C. 税收强制执行措施
  • D. 扣押、查封纳税人的商品、货物
  • E. 通知出入境管理机关阻止纳税人出境
  解析：根据《税收征收管理法》，税务机关在税款征收中有权核定应纳税额（第三十五条）、采取税收保全措施（第三十八条）、税收强制执行措施（第四十条）、扣押、查封纳税人的商品、货物（第三十七条、第三十八条），以及通知出入境管理机关阻止欠缴税款的纳税人或者其法定代表人出境（第四十四条）。
• 第 8 题 多选题
  纳税人在税收征收管理中享有的权利包括（ ）。
  • A. 知情权
  • B. 保密权
  • C. 税收监督权
  • D. 申请减税、免税、退税的权利
  • E. 陈述权、申辩权
  解析：根据《税收征收管理法》第八条，纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况（知情权）；有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密（保密权）；纳税人依法享有申请减税、免税、退税的权利（申请减税、免税、退税的权利）；对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权（陈述权、申辩权）；依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利；有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为（税收监督权）。