企业人力资源管理师（薪税师）一级高级技师 详细题库

单位内部薪酬涉税合规制度内容 题目预览

• 第 1 题 单选题
  扣缴义务人向居民个人支付工资薪金所得，办理扣缴申报的期限是（ ）。
  • A. 次月十五日内
  • B. 代扣之日起七日内
  • C. 当月月底前
  • D. 季度末前
  解析：根据《个人所得税法》规定，扣缴义务人应当在次月十五日内办理扣缴申报。
• 第 2 题 单选题
  扣缴义务人向非居民个人支付劳务报酬所得，办理扣缴申报的期限是（ ）。
  • A. 次月十五日内
  • B. 代扣之日起七日内
  • C. 当月月底前
  • D. 季度末前
  解析：根据《个人所得税法》及其实施条例，扣缴义务人向非居民个人支付所得，应当在代扣税款之日起七日内申报缴库。
• 第 3 题 单选题
  扣缴义务人向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息的时间是年度终了后（ ）。
  • A. 1个月
  • B. 2个月
  • C. 3个月
  • D. 6个月
  解析：根据《个人所得税法》规定，扣缴义务人应当于年度终了后三个月内，向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。
• 第 4 题 单选题
  扣缴义务人应当向税务机关报送的扣缴个人所得税报告表，不包括以下哪项内容？（ ）
  • A. 纳税人姓名
  • B. 所得项目
  • C. 扣缴税款
  • D. 纳税人银行账号
  解析：扣缴个人所得税报告表主要包括纳税人基本信息、所得项目、收入额、扣缴税款等，但纳税人银行账号不是必须报送的内容。
• 第 5 题 判断题
  扣缴义务人代扣代缴个人所得税时，必须向纳税人开具代扣代收税款凭证。
  • A. 对
  • B. 错
  解析：根据《税收征收管理法》规定，扣缴义务人代扣、代收税款时，应当向纳税人开具代扣、代收税款凭证。
• 第 6 题 判断题
  扣缴义务人未按规定办理扣缴申报，但已扣缴税款的，可以不承担法律责任。
  • A. 对
  • B. 错
  解析：扣缴义务人未按规定办理扣缴申报，即使已扣缴税款，仍需承担相应的法律责任，如被税务机关责令改正并处罚款。
• 第 7 题 多选题
  下列哪些所得在支付时，扣缴义务人应当代扣代缴个人所得税？（ ）
  • A. 工资、薪金所得
  • B. 劳务报酬所得
  • C. 稿酬所得
  • D. 特许权使用费所得
  • E. 利息、股息、红利所得
  解析：根据《个人所得税法》，居民个人取得综合所得（工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费）以及利息股息红利所得等，扣缴义务人在支付时应当代扣代缴个人所得税。
• 第 8 题 多选题
  扣缴义务人在办理个税代扣代缴时，应当向税务机关报送的资料包括哪些？（ ）
  • A. 扣缴个人所得税报告表
  • B. 纳税人身份信息
  • C. 支付所得数额
  • D. 扣缴税款具体计算过程
  • E. 代扣代收税款凭证复印件
  解析：根据《个人所得税扣缴申报管理办法》，扣缴义务人应当报送扣缴个人所得税报告表、纳税人身份信息、支付所得数额等，但扣缴税款具体计算过程和代扣代收税款凭证复印件不是必须报送的资料。